文章目的：
- 從實體開店者的角度出發，帶你一次釐清營業稅的基本概念，了解「 加值型營業人 」與「 非加值型營業人 」的差別、開店到底要不要開發票，以及開店後是否一定要繳營業稅！掌握這些重點，不僅能避免誤觸法規或被追繳補稅，更能讓你的開店經營更安心！
- 協助你理解完整的營業稅申報流程，包含常見的營業稅稅率與計算方式，並帶你掌握開店報稅的節奏與注意事項。透過正確的申報方式，不僅能降低踩雷與補稅的風險，也能讓你在經營店面時更安心、更有效率！
小吃店老闆的疑問：「我這樣要報稅嗎？」
前陣子我認識了一位開滷味店的老闆，遇到了一件讓我印象深刻的事。
這位老闆叫阿德，在新北一條巷弄口租了間小店面，自己煮、自己顧，靠著美味的料理與實在的價格，開幕後生意逐漸穩定，每天都有數千元收入。因為沒有請會計，也沒有安裝 POS 系統，他就簡單收現金、用紙筆記帳，憑著口碑甚至開始排起隊來，看似一切步上軌道。But…三個月後他卻收到國稅局的通知，指出他的店沒有進行營業稅申報，還可能面臨罰款！
阿德老闆一臉問號地問我：「我又沒開發票，也不是公司，就一個人開的小店，還要報什麼稅啊？」
這樣的困惑，相信很多小店老闆都有！
營業稅是什麼？
不少人以為，只要營業額不高、沒有開發票，應該就不需要繳稅或報稅了。但事實是，只要你有「 營業行為 」，不管有沒有登記公司、有沒有開發票，營業稅這件事，就是必定要做的！
這篇文章，從開店人的角度出發，一次幫你搞懂營業稅的類型、計算方式、申報時間、是否需要開發票，以及最常見的報稅疑問，讓你開店不再一頭霧水。
💡延伸閱讀＞＞＞開店一定要登記嗎？3種登記一次搞懂！
開實體店要繳營業稅嗎？
答案是：多數情況下，要！
在台灣，只要你從事營利活動，例如：販售商品、開餐廳、美容美業、服飾零售、飲料店等實體店面，不論你規模大小、開在哪裡、是不是個人經營，只要有收入、有交易，就屬於「 營業行為 」，依法就需要辦理「 營業登記 」，並按時申報「 營業稅 」。
很多剛創業的老闆會說：「我不是公司耶，也沒開發票，應該不用繳稅吧？」
但實際上，不是有開發票才需要報營業稅，而是看你有沒有在從事營業活動。即使你只有收現金、沒裝收銀機，也沒有掛上公司名稱，只要有在對外營業、賣東西、收費，就是營業稅的申報對象。
這也就是為什麼像早餐店、自助餐、小吃攤、洗衣店、補習班、美甲店等等這些街邊店，即使沒開發票、沒刷卡機，還是會被列為「 應申報營業稅 」的對象。
國稅局會依照你的營業規模、行業別及申報資料來核定你是屬於哪種類型的營業人（我們下一段會說明），並依此決定你該報哪種稅、繳多少。
📌小提醒：有些人會覺得「我只有現金交易」、「我沒公司登記」、「我沒開發票」就不用繳稅，其實這是很常見的誤解！
你適用哪一種營業稅？
在台灣，營業人主要分成兩種課稅方式：
- 加值型營業稅（一般課稅）
- 非加值型營業稅（簡易課稅，又稱小規模營業人）
這兩者的差別不只是名字不同，還會影響你是否需要開發票、營業稅稅率多少、能不能抵稅、要不要報稅等各種細節。
加值型營業稅是什麼？
如果你開的是餐廳、服飾店、飲料店、便利商店、美容院等中小型實體店面，只要營業額達一定標準，或你使用的是發票機、會計師協助記帳，通常會被歸類為「 加值型營業稅 」。
這類加值型營業稅必須：
- 開立統一發票
- 每兩個月報一次營業稅
- 適用 5% 稅率
- 可申報進項稅額扣抵（簡單說就是「進貨的稅可以抵一點回來」）
適合希望做到比較規模化、有申報進貨成本需求、或需要開發票給企業端的店家。
非加值型營業稅是什麼？
如果你是個人經營的早餐店、小吃攤、傳統市場攤販、街邊飲料攤、個人美甲室等，只要營業額不高、未使用發票系統，通常會被核定為「 非加值型營業稅 」。
這類非加值型營業稅：
- 免開統一發票
- 依照國稅局核定的營業額與稅率計算營業稅
- 稅率通常為 1%，少數特定行業會是 3%
- 無法抵稅（即進貨稅金不能用來抵繳）
是許多「純收現、成本難量化」的小規模業者常見的課稅方式。
⚠️重要提醒：加值型 or 非加值型 不是自己選的！是由國稅局依照你的行業、規模、設備、營業額、營業方式來判定的！
| 項目 | 加值型營業稅 | 非加值型營業稅 |
| 是否需開發票 | 需開立統一發票 | 多數可免開發票 |
| 稅率 | 5% | 通常為 1% |
| 是否可抵進項稅額 | 可以抵 | 不可抵 |
| 報稅方式 | 按發票報帳 | 核定課稅 |
營業稅怎麼算？
加值型（5%）：服飾店、餐廳
加值型營業稅公式：銷項稅額 - 進項稅額 = 應繳稅額
舉例：
- 當期銷售收入：100,000 元（含稅）
- 銷項稅額：100,000 ÷ 1.05 × 0.05 ≒ 4,762 元
👉先算出未稅金額：100,000 ÷ 1.05 = 約 95,238 元
👉再算稅額：銷項稅額 = 95,238 × 5% = 約 4,762 元 - 進貨取得發票（進項稅額）：2,000 元
- 應繳稅額 = 4,762 - 2,000 = 2,762 元
非加值型（1%）：自助餐、早餐店、攤販
非加值型營業稅公式：營業額 × 稅率 = 應繳稅額
舉例：
- 營業額：100,000 元
- 稅率 1%
- 應繳稅額 = 100,000 × 1% = 1,000 元
營業稅怎麼報？多久繳一次？
知道營業稅怎麼算之後，另一個關鍵就是：「那我什麼時候要報營業稅？怎麼報？」
別擔心，營業稅不像所得稅一年報一次，而是固定每兩個月報一次，只要掌握這個節奏，再加上一點點基本準備，其實沒想像中可怕！
| 營業月份 | 營業稅報繳截止日 |
| 1-2 月 | 3/15 前 |
| 3-4 月 | 5/15 前 |
| 5-6 月 | 7/15 前 |
| 7-8 月 | 9/15 前 |
| 9-10 月 | 11/15 前 |
| 11-12 月 | 翌年 1/15 前 |
營業稅要怎麼報？
你可以選擇以下方式報稅：
方式一：線上申報
- 使用「財政部電子申報繳稅服務網站」或「稅務入口網」
- 需要自然人憑證、工商憑證、健保卡＋讀卡機
- 可直接線上繳稅（網銀、信用卡、行動支付）
方式二：請會計或記帳士幫你報
- 很多小店會委託外部記帳士代辦，每月或每雙月幫你處理帳務與報稅
- 記得確認對方有開立發票，避免節稅不成反被查帳
方式三：臨櫃申報
- 親自跑國稅局報稅、繳稅
- 時間花費多，文件準備較繁瑣
📌小提醒：不論你這期有沒有收入，都要報稅，沒營業也要報「0 元申報」！
營業稅常見問題 Q&A
Q1：我營收很低，還是要報營業稅嗎？
A：要！
不管你一個月營業額是 2 萬還是 20 萬，只要你有「營業登記」，國稅局就會要求你按期申報營業稅，即使當期完全沒營業、沒收入，也要報「零」報表，如果你沒有按時報稅，會被視為漏報，可能被罰錢甚至被列入查核對象。
Q2：什麼情況可以不用開發票？
A：不是不用繳稅，而是免開發票。
像早餐店、小吃攤這類屬於「簡易課稅」的小規模營業人，如果符合「免用統一發票」的資格（例如月營業額未超過 20 萬元），經國稅局核准後可以免開發票，但就算不用開發票，營業稅還是要報、要繳喔！
Q3：營業稅可以抵什麼？又不能抵什麼？
A：加值型營業稅才可以抵，而且要合法發票。
如果你是加值型營業人，有拿到合法統一發票的「進貨」、「外包」、「裝潢」等項目，都可能申報為「進項稅額」，抵掉你應繳的稅，不過像水電費、交通費、薪資、罰單、沒有憑證的開銷等，就不能抵稅。
Q4：裝潢費或設備可以抵稅嗎？
A：只要拿得到合法發票，原則上可以。
裝潢費、櫃台、冷氣、燈具、廚具等，只要是營業用途，且對方有開立統一發票給你，通常都可以列為「進項稅額」進行扣抵。不過如果是用收據、私下現金交易，或者對方沒有開發票，那就不能抵。
結語-懂稅務，是開店人該具備的基本功
阿德老闆的情況，並不是個案。
很多剛開始做生意的店主，對營業稅的理解還停留在「沒開發票就不用報稅」、「營收不高就沒事」的階段。但其實只要你有營業行為，不論規模大小、有沒有公司、是不是自己一個人經營，營業稅就是你得面對的日常功課。
與其事後被查帳、被罰錢、手忙腳亂補資料，不如在一開始就把稅務邏輯搞清楚，這不只是「財務的事」，更是讓你穩定經營、避免踩雷的基本配備！
【延伸閱讀】